Diario + razone + balancete de verificação + a.r.e + dre + balanço patrimonial

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bruna karlas rodrigues dos santos

Igarassu, 31 de Maio de 2010

TRABALHO DE REVISÃO DE APRENDIZAGEM

Contabilidade Introdutória I

Sumário

  1. Trabalho de revisão da aprendizagem

1.1 das observações gerais

  • O Trabalho valerá de 0,0 a 4,0 para somar com a nota do 2º Exercício Avaliatório

  • O Trabalho deverá ser entregue impreterivelmente no dia do 2º Exercício, mediante assinatura de Ata de Entrega;

  • Também será avaliada a apresentação de portifólio do Trabalho (organização, estrutura e apresentação legível, perderão pontos, os trabalhos que não cumprirem essa exigência);

  • Trabalhos copiados serão anulados (cópia e original).

  • Fique atento, esse trabalho envolvem prática contábil vivenciada no 1º Exercício;

1.2. O TRABALHO

Em 01.10.2009, cinco pessoas resolveram organizar uma empresa para explorar a comercialização de sapatos no Nordeste:

  1. Foi elaborado, nesta data, o estatuto da empresa com capital constituído de 30.000 ações ordinárias nominativas, no valor de R$ 15,00 cada uma, perfazendo um total de R$ _______________.

  2. Foram integralizados, no ato 40% do capital em dinheiro.

  3. A empresa pagou em dinheiro, R$ 2.500,00, pelas despesas de organização.

  4. A empresa foi instalada em uma das partes de um prédio adquirido para esse fim, por R$ 60.000, sendo R$ 6.000 pago a vista em dinheiro e o restante dividido em oito Notas Promissórias mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 01.11.2009 e a última em 01.06.2010.

  5. A empresa assinou contrato de aluguel de um galpão onde servirá para armazenar os produtos fabricados, por um período de 02 anos, no valor mensal de R$ 1.000,00 e vencimento para o dia 05 de cada mês.

Durante os três últimos meses de 2009 foram realizadas ainda as seguintes transações:

  1. Em 02.10 a empresa abriu sua conta bancária no Banco do Brasil S.A e depositou o valor de R$ 30.000;

  2. Em 02.10 a empresa adquiriu da Cia Maquitel S.A, máquinas e instalações para uso na produção, no valor de R$ 80.000, sendo R$ 10.000, pago mediante emissão de Cheque do Banco do Brasil e o restante em sete Notas Promissórias mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 02.11.2009 e a última 02.05.2010.

  3. Em 02.10 comprou mesas e cadeiras para escritório, e pagou a vista o valor de R$ 4.500;

  4. Em 03.10 comprou a Info Tox Ltda, 03 microcomputadores e duas impressoras marca HP, no valor de R$ 6.000,00, sendo 40% pago com o cheque do Banco do Brasil e o restante em duas Duplicatas mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 03.11.2009 e a última em 03.12.2009.

  5. Em 03.10 a empresa pagou uma Apólice de Seguro Contra Incêndio para o período de vigência de 12 meses, desembolsando R$ 8.000 a vista;

  6. Em 08.10 a empresa comprou a Santis Santiago S.A, 6.000 unidades de mercadorias para revenda no valor unitário de 9,00 cada; pagou 30% a vista e o restante mediante aceite de 06 Duplicatas mensais iguais com vencimento para o dia 10 de cada mês.

  7. Em 11.10 a empresa adquiriu da Concessionária Via Ita, um veículo para uso, no valor de R$ 35.000, sendo R$ 5.000 pago a vista e o restante em seis Notas Promissórias mensais iguais vencíveis no dia 11 de cada mês;

  8. Em 15.10 a empresa adquire a prazo da Cia Sapatos de Luxo S.A, 4.000 unidades de mercadorias pelo custo unitário de R$ 9,00, e foram aceita duas duplicatas mensais com valores iguais, vencíveis no dia 15 de cada mês.

  9. Em 16.10 a empresa faz assinatura por 02 anos do Jornal Diário de Pernambuco, no valor de R$ 650,00, sendo pago 50% a vista, conforme Cheque do Banco do Brasil S.A e o restante em duas Duplicatas, vencíveis em 16.11 e 16.12.2009.

  10. Em 22.10 a empresa adquiriu da Papel e Cia Ltda. material de expediente para uso de 12 meses, no valor de R$ 5.500, sendo R$ 1.500, pago mediante emissão de cheque do Banco do Brasil, e o restante em duas duplicatas mensais de valores iguais, vencíveis no dia 22.11 e 22.12.2009;

  11. Em 30.10 a empresa reconhece seus gastos com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 6.500,00.

  12. Em 30.10 a empresa pagou em dinheiro fatura de energia elétrica do mês no valor de R$ 1.500,00.

  13. Em 30.10 a empresa pagou mediante emissão de cheque do Banco do Brasil, fatura de água e esgoto no valor de R$ 1.000,00.

  14. Em 01.11 foi integralizado em dinheiro 20% do capital subscrito;

  15. Em 01.11 a empresa pagou em dinheiro a Nota Promissória vencível nesta data relacionada a compra do imóvel.

  16. Em 02.11 a empresa pagou a Cia Maquitel S.A a Nota Promissória vencível nesta data, mediante emissão de cheque do Banco do Brasil.

  17. Em 03.11 a empresa depositou em sua conta bancária no Banco do Brasil, a importância de R$ 15.000;

  18. Em 03.11 a empresa pagou Nota Promissória vencível nesta data, com cheque do Banco do Brasil, a Info Tox Ltda.

  19. Em 05.11 a empresa pagou os salários de seus funcionários, mediante emissão de cheques do Banco do Brasil.

  20. Em 05.11 a empresa comprou a Móveis e Cia Executivo, cadeiras e mesas para o escritório, no valor de R$ 3.500,00, sendo pagamento efetuado a vista, mediante emissão de cheques do Banco do Brasil.

  21. Em 05.11 a empresa vendeu 5.000 unidades de suas mercadorias ao preço de 14,00 cada, sendo 50% recebido em dinheiro e o restante a prazo, mediante a emissão de cinco duplicatas mensais iguais com vencimento para cada dia 05 do mês.

  22. Em 05.11 a empresa pagou em dinheiro Duplicata a Santis Santiago vencível nesta data;

  23. Em 11.11 a empresa paga Nota Promissória a Concessionária Via Ita vencida nesta data.

  24. Em 11.11 a empresa comprou a vista da Via Deluxo Sapatos, 3.000 unidades de mercadorias ao custo unitário de R$ 9,00;

  25. Em 16.11 é paga com um cheque do Banco do Brasil, Duplicata vencida neta data, referente a assinatura bienal do Jornal Diário de Pernambuco.

  26. Em 20.11 a empresa paga a Cia Sapatos de Luxo S.A, Duplicata vencida em 15.11 com juros de 0,5% ao dia.

  27. Em 26.11 a empresa paga Duplicata a Papel e Cia Ltda., vencida em 22.11.09, com juros de 1,5% pelo atraso do pagamento;

  28. Em 30.11 a empresa paga a Santis Santiago S.A, Duplicata que vencerá em 10.12.2009 com 2% de desconto.

  29. Em 30.11 a empresa reconhece suas despesas com pessoal no valor de R$ 7.500;

  30. Em 31.11 a empresa paga R$ 1.500 mediante emissão de cheque do Banco do Brasil, referente a fatura de energia elétrica do mês;

  31. Em 30.11 a empresa paga em dinheiro a importância de R$ 850,00 referente a fatura de água e esgoto;

  32. Em 30.11 a empresa paga em dinheiro a importância de R$ 1.050,25, referente a fatura de telefone deste mês.

  33. Em 02.12 a empresa paga em dinheiro, a 2ª Nota Promissória referente a compra do prédio onde funciona a empresa com juros de juros de 2% pelo dia de atraso.

  34. Em 02.12 a empresa vendeu 3.500 unidades de mercadorias, no valor de R$ 15,00 cada, com recebimento em dinheiro.

  35. Em 02.12 a empresa pagou em dinheiro a Cia Maquitel S.A Nota Promissória vencida nesta data;

  36. Em 03.12 a empresa pagou conforme cheque do Banco do Brasil, Duplicata vencida nesta data a Info Tox Ltda.

  37. Em 05.12 a empresa pagou mediante emissão de cheques do Banco do Brasil, o salário do mês de outubro/2008.

  38. Em 06.12 é integralizado em dinheiro 10% do capital subscrito;

  39. Em 16.12 a empresa paga a ultima Duplicata pela assinatura bienal do Jornal Diário de Pernambuco.

  40. Em 17.12 a empresa compra 5.000 unidades de mercadorias a Santis Santiago S.A ao custo unitário de R$ 9,00, e paga da seguinte forma: 50% a vista e o restante em duas Duplicatas vencíveis em 17.01.10 e 17.02.10;

  41. Em 20.12 foi pago em dinheiro uma Nota Promissória a Via Ita referente a compra do automóvel, com juros de 2,5%;

  42. Em 26.12 a empresa recebeu antecipadamente a importância de R$ 4.500,00, pela entrega de 300 pares de sapatos, pelo preço de R$ 13,00, cada.

  43. Em 30.11 a empresa provisiona os gastos com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 6.750;

  44. Em 30.12 a empresa pagou em dinheiro a Papel e Cia Ltda., sua última Duplicata com juros de 3%;

  45. A empresa apropria as despesas com telefone R$ 450,00, Energia Elétrica R$ 750,00 e Água e Esgoto R$ 890,00, referente ao mês de Dezembro com vencimento para 05 de Janeiro de 2010;

1.3 AJUSTES (Importante)

  1. A empresa deverá no último dia de cada mês, reconhecer suas despesas com alugueis;

  2. A empresa deverá a cada último dia do mês reconhecer as despesas com Prêmios de Seguros;

  3. A empresa deverá no último dia de cada mês reconhecer as despesas com assinatura de periódicos.

1.4 PEDE-SE

  1. Escriture as operações no Livro Diário;

  2. Elabore os Razonetes;

  3. Elabore o Balancete de Verificação;

  4. Levante a Apuração de Resultado do Exercício;

  5. Elabore a DRE;

  6. Elabore o Balanço Patrimonial.

  1. Resolução do trabalho de revisão da aprendizagem

    1. Escriturar as operações no livro diário

Igarassu, 01 de Outubro de 2009

DÉBITO

CRÉDITO

1

D Capital a Integralizar

450.000,00

 

C Capital Social

 

450.000,00

Valor para constituição da empresa

 

 

 

 

 

2

D Caixa

180.000,00

 

C a Capital a Integralizar

 

180.000,00

Valor integralizado em 40% do Capital

 

 

 

 

 

3

D Despesa Organizacional

2.500,00

 

C a Caixa

 

2.500,00

Valor pago pelas despesas de organização da empresa

 

 

 

 

 

4

D Imovéis

60.000,00

 

C a Caixa

 

6.000,00

C a Notas Promissórias a pagar

 

54.000,00

Valor para aquisição do prédio

 

 

 

 

 

Igarassu, 02 de Outubro de 2009

 

 

6

D Bancos com Movimento

45.000,00

 

C a Caixa

 

45.000,00

Valor de depósito em conta bancária

 

 

 

 

 

7

D Maquinas e Equipamentos

80.000,00

 

C a Bancos com Movimento

 

10.000,00

C a Notas Promissórias a pagar

 

70.000,00

Valor referente a aquisição de Máquinas e Instalações

 

 

Igarassu, 02 de Outubro de 2009

8

D Móveis e Utensilios

4.500,00

 

C a Caixa

 

4.500,00

Valor referente a compra de mesas e cadeiras

 

 

 

 

 

Igarassu, 03 de Outubro de 2009

 

 

9

D Computadores e Periféricos

6.000,00

 

C a Duplicatas a pagar

 

3.600,00

C a Bancos com Movimento

 

2.400,00

Valor referente a compra de computadores e impressoras

 

 

 

 

 

1O

D Seguros a vencer

8.000,00

 

C a Caixa

 

8.000,00

Valor referente a despesa antecipada de uma Apólice de Seguro

 

 

 

 

 

Igarassu, 08 de Outubro de 2009

 

 

11

D Estoque de Mercadoria

54.000,00

 

C a Caixa

 

16.200,00

C a Fornecedores

 

37.800,00

Valor referente a compra de Mercadorias

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Igarassu, 11 de Outubro de 2009

 

 

12

D Veículos

35.000,00

 

C a Caixa

 

5.000,00

C a Notas Promissórias a pagar

 

30.000,00

Valor referente a aquisição de um veículo

 

 

 

 

 

Igarassu,15 de Outubro de 2009

 

 

13

D Estoque de Mercadorias

36.000,00

 

C a Fornecedores

 

36.000,00

Valor referente a compra de mercadorias

 

 

 

 

 

14

D Periodicos a Vencer

650

 

C a Bancos com Movimento

 

325

C a Duplicatas a Pagar

 

325

Valor refente a assinatura do Diário de Pernambuco

 

 

Igarassu, 22 de Outubro de 2009

5.500,00

 

15

D Estoque de Material de Expediente

 

1.500,00

C a Banco com Movimento

 

4.000,00

C a Duplicata a pagar

 

 

Valor refente a compra de Material de Aquisição

 

 

 

 

 

Igarassu,30 de Outubro de 2009

 

 

16

D Salários

6.500,00

 

C a Salários a pagar

 

6.500,00

Provisão da folha de pagamento

 

 

 

 

 

17

D Energia Elétrica

1.500,00

 

C a Caixa

 

1.500,00

Valor refente ao pagamento de Energia Elétrica

 

 

 

 

 

18

D Água e Esgoto

1.000,00

 

C a Bancos com Movimento

 

1.000,00

Valor referente ao pagamento de Fatura de Água e Esgoto

 

 

 

 

 

18.1

D Aluguéis Passivo

1.000,00

 

C Aluguéis a Pagar

 

1.000,00

Reconhecimento das despesas com Aluguel

 

 

 

 

 

18.2

D Seguros

666,67

 

C Seguros a Vencer

 

666,67

Valor apropriado no mês

 

 

 

 

 

18.3

D Despesas com Periódicos

27,08

 

C Periódicos a Vencer

 

27,08

Valor apropriado no mês

 

 

 

 

 

Igarassu, 01 de Novembro de 2009

 

 

19

D Caixa

90.000,00

 

C a Capital a Integralizar

 

90.000,00

Valor refente a Integralização do Capital Social em 20%

 

 

 

 

 

20

D Nota Promissória a pagar

6.750,00

 

C a Caixa

 

6.750,00

Valor referente ao Pagamento de Nota Promissória

 

 

Igarassu, 02 de Novembro de 2009

 

 

21

D Notas Promissórias a pagar

10.000,00

 

C a Bancos com Movimento

 

10.000,00

Valor refente ao pagamento de Nota Promissória

 

 

 

 

 

22

D Bancos com Movimento

15.000,00

 

C a Caixa

 

15.000,00

Valor refente a depósito na Conta Bancária

 

 

 

 

 

23

D Notas Promissórias

1.800,00

 

C a Banco com Movimento

 

1.800,00

Valor referente ao pagamento de Nota Promissória

 

 

 

 

 

Igarassu, 05 de Novembro de 2009

 

 

24

D Salários a pagar

6.500,00

 

C a Banco com Movimento

 

6.500,00

Valor referente ao pagamento dos salários dos Funcionários

 

 

 

 

 

25

D Móveis e Utensilios

3.500,00

 

C a Bancos com Movimento

 

3.500,00

Valor refente a compra de cadeiras e mesas

 

 

 

 

 

26

D Caixa

35.000,00

 

C Cliente

35.000,00

 

C a Vendas de Mercadorias

 

70.000,00

Valor refente a venda de mercadorias nesta data

 

 

 

 

 

26.1

D CMV

45.000,00

 

C Estoque de Mercadorias

 

45.000,00

Valor do custo da mercadoria vendida nesta data

 

 

 

 

 

27

D Fornecedores

6.300,00

 

C a Caixa

 

6.300,00

Valor refente ao pagamento de duplicatas

 

 

 

 

 

Igarassu, 11 de Novembro de 2009

 

 

28

D Nota Promissória a pagar

5.000,00

 

C a Caixa

 

5.000,00

Valor refente ao pagamento de Nota Promissória

 

 

 

 

 

29

D Estoques de Mercadorias

27.000,00

 

C a Caixa

 

27.000,00

Valor refente a compra de Mercadoria

 

 

Igarassu,16 de Novembro de 2009

 

 

30

D Duplicatas a pagar

162,2

 

C Bancos com Movimento

 

162,5

Pagamento com cheque de duplicata

 

 

 

 

 

Igarassu, 20 de Novembro de 2009

 

 

31

D Fornecedores

18.000,00

 

D Juros Passivos

450

 

C a Caixa

 

18.450,00

Pagamento de Fornecedores com juros de 06 dias de atraso

 

 

 

 

 

Igarassu, 26 de Novembro de 2009

 

 

32

D Duplicatas a pagar

2.000,00

 

D Juros Passivos

30

 

 

C a Caixa

 

 

Pagamento de Duplicatas com juros de 05 dias de atraso

 

2.030,00

 

 

 

Igarassu, 30 de Novembro de 2009

 

 

33

D Fornecedores

6.300,00

 

C a Desconto Obtido

 

126

C a Caixa

 

6.174,00

Pagamento de Duplicata com 2% de desconto

 

 

 

 

 

34

D Salário

7.500,00

 

C Salário a pagar

 

7.500,00

Reconhecimento de despesas

 

 

 

 

 

35

D Energia Elétrica

1.500,00

 

C a Banco com Movimento

 

1.500,oo

Valor refente ao pagamento de conta de Energia Elétrica

 

 

 

 

 

36

D água e Esgoto

850

 

C a Caixa

 

850

Valor refente ao pagamento da fatura de água e Esgoto

 

 

 

 

 

37

D Telefone

1.050,25

 

C a Caixa

 

1.050,25

Valor refente ao pagamento da Fatura de Telefone

 

 

Igarassu, 30 de Novembro de 2009

 

 

37.1

D Alugéis Passivos

1.000,00

 

C Aluguéis a pagar

 

1.000,00

Valor da apropriação do Aluguel

 

 

 

 

 

37.2

D Seguros

666,67

 

C Seguros a vencer

 

666,67

Valor da apropriação de Seguro

 

 

 

 

 

37.3

D Despesas com Periódicos

27,08

 

C a Periódicos a vencer

 

27,08

Valor da apropriação de Periódicos

 

 

 

 

 

Igarassu, 02 de Dezembro de 2009

 

 

38

D Nota Promissória a pagar

6.750,00

 

C Juros Passivos

135

 

C a Caixa

 

6.885,00

Pagamento da 2º Promissória referente a compra do prédio

 

 

 

 

 

39

D Caixa

52.500,00

 

D a Vendas

 

52.500,00

Valor recebido refente a venda de Mercadorias

 

 

 

 

 

39.1

D CMV

31.500,00

 

C Estoque de Mercadoria

 

31.500,00

Valor do Custo de Mercadorias

 

 

 

 

 

40

D Notas Promissórias a pagar

10.000,00

 

C a Caixa

 

10.000,00

Valor refente ao pagamento de Nota Promissória

 

 

 

 

 

Igarassu, 03 de Dezembro de 2009

 

 

41

D Duplicatas a Pagar

1.800,00

 

C a Bancos com Movimento

 

1.800,00

Pagamento de Duplicata conforme cheque do Banco do Brasil

 

 

 

 

 

Igarassu, 05 de Dezembro de 2009

 

 

42

D Salário a Pagar

7.500,00

 

C a Banco com Movimento

 

7.500,00

Pagamento de Sálarios do mês de Outubro

 

 

Igarassu, 06 de Dezembro de 2009

 

 

43

D Caixa

45.000,00

 

C Capital a Integralizar

 

45.000,00

Valor integraliuzado em dinheiro de 10% do capital

 

 

 

 

 

Igarassu, 16 de Dezembro de 2009

 

 

44

D Duplicatas a Pagar

162,5

 

C a Caixa

 

162,5

Pagamento da última duplicata pela assinatura do jornal

 

 

 

 

 

Igarassu, 17 de Dezembro de 2009

 

 

45

D Estoque de Mercadoria

45.000,00

 

C a Caixa

 

22.500,00

C a Fornecedores

 

22.500,00

Valor refente a compra de Mercadorias

 

 

 

 

 

Igarassu, 20 de Dezembro de 2009

 

 

46

D Nota Promissória a pagar

5.000,00

 

D Juros Passivos

125

 

C a Caixa

 

5.125,00

Valor referente a pagamento de Promissória com juros de 2,5%

 

 

 

 

 

Igarassu, 26 de Dezembro de 2009

 

 

47

D Caixa

4.500,00

 

C Adiantamento de Cliente

 

4.500,00

Valor recebido refente a adiantamento de cliente

 

 

 

 

 

Igarassu, 30 de Dezembro de 2009

 

 

48

D Salário

6.750,00

 

C a Salário a pagar

 

6.750,00

Provisão da folha de pagamento

 

 

 

 

 

49

D Duplicatas a pagar

2.000,00

 

D Juros passivos

60

 

C a Caixa

 

2.060,00

Pagamento de duplicata com juros de 3%

 

 

 

 

 

50

D Telefone

450

 

C a Contas a Pagar

 

450

Reconhecimento das Despesas com Telefone

 

 

Igarassu, 30 de Dezembro de 2009

 

 

50.1

D Energia Elétrica

750

 

C a Contas a Pagar

 

750

Reconhecimento das Despesas com Energia Elétrica

 

 

 

 

 

50.2

D Água e Esgoto

890

 

C a Contas a Pagar

 

890

Reconhecimento das Despesas com Àgua e Esgoto

 

 

 

 

 

50.3

D Seguros

666,67

 

C a Seguros a Vencer

 

666,67

Valor da apropriação de Seguro

 

 

 

 

 

50.4

D Aluguéis Passivo

1.000,00

 

C Aluguéis a Pagar

 

1.000,00

Valor da apropriação das despesas com Aluguel

 

 

 

 

 

50.5

D Despesas com Periódicos

27,08

 

C Periódicos a vencer

 

27,08

Valor da apropriação de despesa com Periódico

 

 

2.2 Elaborar razonetes

CAPITAL A INTEGRALIZAR

CAPITAL SOCIAL

(1) 450.000,000

180.000,00 (2)

45.000,00 (1)

9.000,00 (19)

 

45.000,00 (47)

 

DESPESAS DE ORGANIZAÇÃO

450.000,00

315.000,00

(3) 2.500,00

2.500,00

135.000,00

 

CAIXA

IMOVÉIS

(2) 180.000,00

2.5000,00 (3)

(4) 60.000,00

 

(19) 90.000,00

6.000,00 (4)

 

(26) 35.000,00

45.000,00 (6)

(39) 52.500,00

4.500,00 (80

NOTAS PROMISSÓRIAS A PAGAR

(43) 45.000,00

8.000,00 (10)

(20) 6.750,00

54.000,00 (4)

16.200,00 (11)

(21) 10.000,00

70.000,00 (7)

5.000,00 (12)

(28) 5.000,00

30.000,00 (12)

1.500,00 (17)

(38) 6.750,00

6.750,00 (20)

(40) 10.000,00

15.000,00 (22)

(41) 5.000,00

6.300,00 (27)

43.500,00

154.000,00

5.000,00 (28)

110.500,00

27.000,00 (29)

18.450,00 (31)

MÁQUINAS E INSTALAÇÕES

2.030,00 (32)

(7) 80.000,00

6.174,00 (33)

 

850,00 (36)

1050,25 (37)

MÓVEIS E UTENSILIOS

6.885,00 (38)

(8) 4.500,00

10.000,00 (40)

(25) 3.500,00

162,50 (44)

8.000,00

 

22.500,00 (44)

22.500,00 (45)

COMPUTADOR E PERIFÉRICO

402.500,00 a transportar

216.851,75

(9) 6.000,00

CAIXA

SEGURO A VENCER

402.500,00

216.851,75

(10) 8.000,00

666,67 (18.2)

(47) 4.500,00

5.125,00(46)

666,67 (37.2)

2.060,00 (49)

666,67 (50.3)

407.000,00

224.036,75

8.000,00

2.000,01

182.963,25

5.999,99

ESTOQUE DE MERCADORIA

DUPLICATAS A PAGAR

(11) 54.000,00

45.000,00 (26.1)

(23) 1.800,00

3.600,00 (9)

(13)36.000,00

31.500,00 (39.1)

(30) 162,50

325,00 (14)

(29) 27.000,00

(32) 2.000,00

4.000,00 (15)

(45) 45.000,00

(41) 1.800,00

162.000,00

76.500,00

(44) 162,50

85.500,00

(49) 2.000,00

7.925,00

7.925,00

BANCOS COM MOVIMENTO

SEGURO

(6) 45.000,00

10.000,00 (7)

666,67 (18.2)

2.000,01

(22) 15.000,00

2.400,00 (9)

666,67 (37.2)

325,00 (14)

666,67 (50.3)

1.500,00 (15)

2.000,01

2.000,01

1.000,00 (18)

10.000,00 (21)

DESPESA COM PERIÓDICOS

1.800,00 (23)

(18.3) 27,08

81,24

6.500,00 (24)

(37.2) 27,08

3.500,00 (25)

(50.5) 27,08

162,50 (30)

81,24

81,24

1.500,00 (35)

1.800,00 (41)

FORNECEDOR

7.500,00 (42)

SANTIS SANTIAGO S/A

60.000,00

47.987,50

(27) 6.300,00

37.800,00 (11)

12.012,50

(33) 6.300,00

22.500,00 (45)

12.600,00

60.300,00

VEÍCULOS

47.700,00

(12) 35.000,00

 

 

LIA SAPATOS DE LUXO S/A

(31) 18.000,00

36.000 (13)

SALÁRIO

 

(16) 6.500,00

20.750,00

 

18.000,00

(34) 7.500,00

 

(48) 6.750,00

 

ESTOQUE MAT. EXPEDIENTE

20.750,00

20.750,00

5.500,00

 

PERIÓDICOS A VENCER

(14) 650,00

27,08 (18.3)

SALÁRIO A PAGAR

27,08 (37.3)

(24) 6.500,00

6.500,00 (16)

27,08 (50.5)

(42) 7.500,00

7.500,00 (34)

650,00

81,24

6.750,00 (48)

568,76

14.000,00

20.750,00

6.750,00

ÁGUA E LUZ

(18) 1.000,00

2.740,00

ENERGIA ELÉTRCA

(36) 850,00

(17) 1.500,00

3.750,00

(50.2) 890,00

(35) 1.500,00

2.740,00

2.740,00

(50.1) 750,00

3.750,00

3.750,00

ALUGUÉIS A PAGAR

1.000,00 (18.1)

ALUGUÉIS PASSIVO

1.000,00 (37.1)

(18.1) 1.000,00

3.000,00

1.000,00 (50.4)

(37.1) 1.000,00

 

3.000,00

(50.4) 1.000,00

3.000,00

3.000,00

CLIENTES

(26) 35.000,00

 

CONTAS A PAGAR

VENDAS DE MERCADORIA

750,00 (50.1)

122.500,00

70.000,00 (26)

890,00 (50.2)

52.500,00 (39)

450,00 (50)

122.500,00

122.500,00

 

1.790,00

CMV

ADIANTAMENTO DE CLIENTE

(26.1) 45.000,00

76.500,00

4.500,00 (47)

(39.1) 31.500,00

 

4.500,00

76.500,00

76.500,00

JUROS PASSIVOS

DESCONTOS OBTIDOS

(31) 450,00

800,00

126,00

126,00 (33)

(32) 30,00

 

(38) 135,00

(46) 125,00

TELEFONE

(49) 60,00

 

(37) 1.050,25

1.500,25

800,00

800,00

(50) 450,00

 

1.500,25

1.500,25

A.R.E

113.621,50

122.626,00

JUROS ACUMULADO

9.004,50

 

9.004,50

122.626,00

122.626,00

2.3 Elaborar o balancete de verificação

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

CONTAS

MOVIMENTO

SALDO

DÉBITO

CRÉDITO

DEVEDOR

CREDOR

CAPITAL A INTEGRALIZAR

450.000,00

315.000,00

135.000,00

 

CAPITAL SOCIAL

 

450.000,00

 

450.000,00

CAIXA

407.000,00

224.036,75

182.963,25

 

BANCOS COM MOVIMENTO

60.000,00

47.987,50

12.012,50

 

DESPESAS PARA ORGANIZAÇÃO

2.500,00

 

2.500,00

 

IMÓVEIS

60.000,00

 

60.000,00

 

NOTA PROMISSÓRIA A PAGAR

43.500,00

154.000,00

 

110.500,00

MÁQUINAS E INSTALAÇÕES

80.000,00

 

80.000,00

 

MÓVEIS E UTENSÍLIOS

8.000,00

 

8.000,00

 

COMPUTADOR E PERIFÉRICOS

6.000,00

 

6.000,00

 

SEGUROS A VENCER

8.000,00

2.000,01

5.999,99

 

ESTOQUE DE MERCADORIAS

162.000,00

76.500,00

85.500,00

 

SEGURO

2.000,01

 

2.000,01

 

PERIÓDICOS A VENCER

650,00

81,24

568,76

 

DESPESA COM PERIÓDICOS

81,24

 

81,24

 

FORNECEDOR SANTIS SANTIAGO S/A.

12.600,00

60.300,00

 

47.700,00

FORNECEDOR CIA SAPATOS DE LUXO S/A.

18.000,00

36.000,00

 

18.000,00

VEÍCULOS

35.000,00

 

35.000,00

 

ESTOQUE MATERIAL DE EXPEDIENTE

5.500,00

 

5.500,00

 

SALÁRIO

20.750,00

 

20.750,00

 

SALÁRIO A PAGAR

14.000,00

20.750,00

 

6.750,00

ENERGIA ELÉTRICA

3.750,00

 

3.750,00

 

ENERGIA ELÉTRICA A PAGAR

 

750,00

 

750,00

ÁGUA E ESGOTO

2.740,00

 

2.740,00

 

ALUGUÉIS PASSIVO

3.000,00

 

3.000,00

 

ALUGUÉIS A PAGAR

 

3.000,00

 

3.000,00

ÁGUA E ESGOTO A PAGAR

 

890,00

 

890,00

CLIENTES

35.000,00

 

35.000,00

 

VENDAS DE MERCADORIAS

 

122.500,00

 

122.500,00

CMV

76.500,00

 

76.500,00

 

JUROS PASSIVOS

800,00

 

800,00

 

CONTAS

MOVIMENTO

SALDO

DÉBITO

CRÉDITO

DEVEDOR

CREDOR

TELEFONE

1.500,25

 

1.500,25

 

ADIANTAMENTO DE CLIENTES

 

4.500,00

 

4.500,00

TELEFONE A PAGAR

 

450,00

 

450,00

TOTAL

1.518.871,50

1.518.745,50

765.166,00

765.040,00

2.4 Levantar a apuração do resultado do exercício

D

ARE

116.621,50

C

a Desspesas com Organização

2.500,00

C

a Seguro

2.000,01

C

a Despesas com Periódicos

81,24

C

a Salário

20.750,00

C

a Energia Elétrica

3.750,00

C

a Água e Esgoto

2.740,00

C

a Aluguéis Passivos

3.000,00

C

a CMV

76.500,00

C

a Juros Passivos

800,00

C

a Telefone

1.500,25

 

 

 

D

Vendas de Mercadorias

122.500,00

D

Desconto Obtido

126,00

C

ARE

122.626,00

 

 

 

D

ARE

9.004,50

C

Lucro Acumulado

9.004,50

2.5 Elaborar a dre

Igarassu, 31 de Dezembro de 2009

Demonstração do Resultado do Exercício

(+) Receita de Vendas de Mercadorias

122.500,00

(+) Receita de Descontos Obtidos

126,00

(=) Receita Bruta

122.626,00

(-) CMV

76.500,00

(=) Lucro Operacional Bruto

46.126,00

(-) Despesas

-37.121,50

Despesas com Organização

-2.500,00

Seguro

-2.000,01

Despesas com Periódicos

-81,24

Salário

-20.750,00

Energia Elétrica

-3.750,00

Água e Esgoto

-2.740,00

Aluguéis Passivo

-3.000,00

Juros Passivo

-800,00

Telefone

-1.500,00

(=) Lucros Acumulados

9.004,50

2.6 Elaborar o balanço patrimonial

Igarassu, 31 de Dezembro de 2009

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

CAIXA

182.963,25

FORNECEDORES

 

BANCOS COM MOVIMENTO

12.012,50

SANTIS SANTIAGO

47.700,00

ESTOQUES DE MERCADORIAS

85.500,00

CIA. SAPATOS DE LUXO

18.000,00

ESTOQUES DE MATERIAIS EXPEDIENTES

5.500,00

NOTA PROMISSÓRIA A PAGAR

110.500,00

CLIENTES

35.000,00

CONTAS A PAGAR

2.090,00

PERIÓDICOS A VENCER

243,72

ALUGUÉIS A PAGAR

3.000,00

SEGUROS A VENCER

5.999,99

SALÁRIO A PAGAR

6.750,00

 

ADIANTAMENTO DE CLIENTE

4.500,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE

 

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

 

 

PERIÓDICOS A VENCER

325,04

 

 

 

IMOBILIZADO

NÃO CIRCULANTE

IMOVÉIS

60.000,00

PATRIMÔNIO LIQUIDO

 

MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

80.000,00

CAPITAL SOCIAL

450.000,00

VEÍCULOS

35.000,00

CAPITAL A INTEGRALIZAR

-135.000,00

MÓVEIS E UTENSÍLIOS

8.000,00

LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS

 

COMPUTADORES E PERIFÉRICOS

6.000,00

LUCROS ACUMULADOS

9.004,50

TOTAL

516.544,50

 

516.544,50

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