Baixe Conciliação e analise contabil e outras Notas de estudo em PDF para Contabilidade, somente na Docsity! Conciliação e Análise Contábil A importância dessas ferramentas para a contabilidade INTRODUÇÃO Em contabilidade é comum a ocorrência de um certo número de lançamentos indevidos que irão gerar irregularidades nos saldos de contas. Em geral, estas irregularidades ocorrem pela má interpretação dos documentos, pela falta de conhecimento das atividades da empresa e do seu plano de contas. Nestes casos acontecem os seguintes tipos de classificação indevidos: INTRODUÇÃO Analisar É a verificação mais profunda e específica de um determinado valor ou pendência e se,o mesmo,deve permanecer como pendência ou deve ser transferido, complementado,estornado,etc.. INTRODUÇÃO Conciliação x Análise Na conciliação identificamo se/ou compomos as divergências entre os saldos. Já na análise,partimos de cada divergência identificada e analisamos desde a sua origem até a devida correção,se for o caso. OBJETIVOS Impedir que as pendências permaneçam por muito tempo nas contas. Segurança no fornecimento de informações; Eliminação de saldos irreais; Localização de falhas na contabilização antes da Auditoria; Auxiliar o serviço rotineiro de classificação. TIPOS DE CONTROLES Entre os principais tipos de controles se destacam: boletim de caixa relatório do corrente extratos bancários relatórios financeiros internos contratos, etc. TIPOS DE CONTROLES CONTA CONTÁBIL TIPO DE CONTROLE CAIXA Boletim de Caixa ou Livro Caixa BANCOS CONTA MOVIMENTO Extratos Bancários e relatórios de conta corrente APLICAÇÕES DE CURTO PRAZO Extratos Bancários e posição de custódia CLIENTES Relatório da área de cobrança ADIANTAMENTO A EMPREGADOS Relatório do departamento pessoal CHEQUES DEVOLVIDOS Relatório do departamento financeiro ESTOQUES Relatórios de controle de estoque (custos), relatório do almoxarifado DUPLICATAS DESCONTADAS Extratos bancários de descontos ATIVO PERMANENTE Razão Auxiliar / Controle Patrimonial FORNECEDORES Relatório do departamento de contas a pagar IMPOSTOS A RECOLHER Mapas de controle e apuração fiscal, livros fiscais CAPITAL SOCIAL Contrato social e alterações posteriores CONCILIAÇÃO BANCÁRIA É uma das conciliações mais importantes para fins de regularização do balancete da empresa, pois a movimentação bancária reflete em grande parte as contas do balancete. É importante que a gerência da empresa se assegure de que todas as operações bancárias estão sendo registradas pela contabilidade para fins de controle. A conciliação bancária é efetuada através do confronto entre o extrato bancário e a conta do banco registrada no razão da contabilidade