Exercicio 3.2 resolvido

Exercicio 3.2 resolvido

ORÇAMENTO EMPRESARIAL - LUNKES
EXERCÍCIO 3.2
A ORÇAMENTO DE VENDAS JAN FEV MAR ABR MAI
A A empresa Meta estima um volume de vendas de 5.000 unidades no primeiro mês, com um histórico de incremento das vendas de 520 unidades em cada mês. A empresa projeta um preço de venda de R$ 120.00 por unidade e impostos médios estimados em 27.25%.(Icms/Pi
A
A
Crescimento pçs mês : 520 520 520 520 520
Previsão de Vendas (Unidades) 5,000 5,520 6,040 6,560 7,080
Preço Unitário – R$ 120.00 120.00 120.00 120.00
Total de Vendas – R$ (Receita Bruta) 600,000.00 662,400.00 724,800.00
Impostos 27.25% (163,500.00) (180,504.00) (197,508.00)
Receita Líquida 436,500.00 481,896.00 527,292.00
B ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO JAN FEV MAR ABR MAI
B A empresa acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras mantendo uma política de estoque final de 5% do volume de vendas orçado para o próximo mês. Portanto, o estoque inicial de janeiro é de 250 unidades. (5.000 x 5%)
B
B
Dias do mês 31 29 31 30 31
Política de estoque (em dias) 1.6 1.5 1.6 1.5 1.6
Previsão de Vendas (Unidades) 5,000 5,520 6,040 6,560 7,080
(+) Estoque Final 276 302 328 354
Total Previsão Necessária 5,276 5,822 6,368 6,914
(-) Estoque Inicial 250 276 302 328
Previsão de Produção (Unidades) 5,026 5,546 6,066 6,586
C ORÇAMENTO DE COMPRAS ESTOQUE E CUSTOS DE MATERIA PRIMA
C A empresa estima a necessidade de um estoque de matéria prima final de 5% da produção do proximo mês. Cada unidade produzida requer 2.7 kg de matéria prima e o custo estimado por kg é de R$ 4.50 . Já o estoque inicial de MP do mês de janeiro é de 678,50 kg
C
C
C JAN FEV MAR ABR MAI
Dias do mês 31 29 31 30 31
Política de estoque (em dias) 1.6 1.5 1.6 1.5 1.6
Previsão de Produção (Unidades) 5,026 5,546 6,066 6,586
Matéria-Prima por Unidade (Kg) 2.70 2.70 2.70 2.70 2.70
Total de Matéria-Prima Necessária (Kg) 13,570 14,974 16,378 17,782
(+) Estoque MP Final (Kg) 749 819 889
Total Previsão MP Necessária (Kg) 14,319 15,793 17,267
(-) Estoque MP Inicial 678.50 749 819
Previsão de MP (Kg) 13,640 15,044 16,448
Previsão Preço MP R$ 4.50 4.50 4.50 4.50
Total Custo MP – R$ 61,381.85 67,699.80 74,017.80
D ORÇAMENTO DE CUSTOS DE MÃO-DE-OBRA DIRETA
D Na empresa são necessárias três horas e 12 minutos de trabalho direto para produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluindo os encargos sociais, é de R$ 8.50
D
D
D JAN FEV MAR ABR MAI
Previsão de Produção (Unidades) 5,026 5,546 6,066
MOD por Unidade (em horas) 3.2 3.20 3.20 3.20
Total de MOD Necessária (Horas) 16,083.2 17,747.2 19,411.2
Previsão Valor Hora MOD – R$ 8.50 8.50 8.50 8.50
Custo Total da MOD 136,707.20 150,851.20 164,995.20
E ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
E A empresa prevê que parte dos custos indiretos vai variar com base nas horas orçadas de MOD sendo : Materiais indiretos R$ 0,60, Mão-de-obra indireta R$ 1,20, Energia elétrica R$ 0,30 e Manutenção (parte fixa) R$ 0,12. Os custos fixos estão informados aba
E
E
E Custos Variáveis R$/HORA MOD JAN FEV MAR ABR MAI
•Material indireto 0.60 9,649.92 10,648.32 11,646.72
•Mão-de-obra indireta 1.20 19,299.84 21,296.64 23,293.44
•Energia-elétrica 0.30 4,824.96 5,324.16 5,823.36
•Manutenção 0.12 1,929.98 2,129.66 2,329.34
Total Variável 35,704.70 39,398.78 43,092.86
E Custos Fixos
•Salários supervisão IMPUT 11,000.00 11,000.00 11,000.00
•Depreciação IMPUT 3,850.00 3,850.00 3,850.00
•Taxas e Seguros IMPUT 2,200.00 2,200.00 2,200.00
•Manutenção IMPUT 5,170.00 5,170.00 5,170.00
Total Fixos 22,220.00 22,220.00 22,220.00
Total CIF 57,924.70 61,618.78 65,312.86 184,856.35
Horas MOD 16,083 17,747 19,411 53,242
Taxa de Rateio dos CIF - Total CIF / Total Horas MOD 3.47 R$/HORA
F ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS E ADMINISTR.
F A empresa estabelece sua política de comissões de vendas em R$ 3.00 e frete a R$ 0.50 por unidade. Para as despesas fixas foram estimados os valores constantes na tabela.
F
F
F Despesas Variáveis JAN FEV MAR
•Comissão vendas 3.00 15,000.00 16,560.00 18,120.00
•Frete 0.50 2,500.00 2,760.00 3,020.00
Total Variável 17,500.00 19,320.00 21,140.00
F Despesas Fixas
•Propaganda IMPUT 3,600.00 3,600.00 3,600.00
•Salários de Vendas IMPUT 2,400.00 2,400.00 2,400.00
•Salários da Administração IMPUT 10,200.00 10,200.00 10,200.00
•Depreciação IMPUT 960.00 960.00 960.00
•Taxas e Seguros IMPUT 360.00 360.00 360.00
Total Fixos 17,520.00 17,520.00 17,520.00
Total Despesas 35,020.00 36,840.00 38,660.00
G ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO (Custo da produção)
G Orçamento de custos de produção unitários.
Elemento de Custo Quantidade Custo Unitário Total
•Material Direto 2.70 4.50 12.15
•Mão-de-obra Direta 3.20 8.50 27.20
•CIF Total de MOD : 53,241.6 3.20 3.47 11.10
Produção (Unidades) 16,638.0
CUSTO TOTAL 50.45
O custo dos produtos vendidos pode ser determinado multiplicando as unidades vendidas pelo custo unitário.
G ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ( DRE)
G Todos os valores do DRE são obtidos dos orçamentos anteriores. A empresa é tributada pelo lucro real com os seguintes percentuais: Imposto de Renda=15% Contribuição Social =9%.
G
G
G JAN FEV MAR
Receita Bruta Vendas (a) 600,000.00 662,400.00 724,800.00
(-) Deduções Impostos (a) (163,500.00) (180,504.00) (197,508.00)
Receita Líquida 436,500.00 481,896.00 527,292.00
CPV 50.45 252,270.00 278,506.08 304,742.16
Lucro Bruto 184,230.00 203,389.92 222,549.84
Despesas Operacionais
Despesas Vendas Administrativas (f) 35,020.00 36,840.00 38,660.00
Lucro Operacional 149,210.00 166,549.92 183,889.84
Contribuição Social 9% 13,428.90 14,989.49 16,550.09
Imposto de Renda 15% 22,381.50 24,982.49 27,583.48
Lucro líquido 113,399.60 126,577.94 139,756.28
H ORÇAMENTO DE CAIXA
H O saldo inicial do caixa de janeiro é de R$ 35.000,00
H Do valor das vendas, 50% é vendido a vista, a diferença é recebida no mês seguinte.
H O Valor do Contas a receber de dezembro é de R$ 180.000,00 (não espera perdas com não cobráveis-PDD)
H Os materiais diretos, 60% são liquidados no momento da compra, a diferença é paga no mês seguinte.
H O saldo de fornecedores em 31 de dezembro é de R$ 30.000,00
H Os salários com MOD são pagos dentro do mês
H Todos os custos indiretos e despesas com vendas administrativas são pagos no mês do lançamento.
H A empresa planeja em fevereiro, adquirir à vista um veículo para entrega de produtos no valor de R$ 135.000,00.
H Os tributos são pagos sempre no mês seguinte.
H Impostos de vendas (Icms/Piscofins) saldo de dezembro R$ 80.000,00 e Contribuição social + Imposto de renda R$ 35.000,00
H Em março a empresa está planejando o pagamento de um empréstimo no valor de R$ 135.000,00
H Todos os meses que o excesso de caixa superar R$ 100.000,00 a empresa aplica este valor a uma taxa de 1% am.
H O resgate mínimo para cobrir déficits de caixa é de R$ 15.000,00
H Orçamento de contas a receber JAN FEV MAR ABR
À vista
Contas a Receber–dezembro imput 180,000.00
Vendas Janeiro 50% 300,000.00 300,000.00
Vendas Fevereiro 50% - 331,200.00 331,200.00
Vendas Março 50% - - 362,400.00 362,400.00
Total de Entradas 480,000.00 631,200.00 693,600.00 362,400.00
H Orçamento de contas a pagar JAN FEV MAR ABR
Fornecedores
Dezembro imput 30,000.00
Compras Janeiro 60% 36,829.11 24,552.74
Compras Fevereiro 60% 40,619.88 27,079.92
Compras Março 60% 44,410.68 29,607.12
Total de Saídas 66,829.11 65,172.62 71,490.60 29,607.12
H ORÇAMENTO DO FLUXO DE CAIXA
Saldo Inicial 35,000.00 8,328.99 10,545.99
H Entradas
•Vendas 480,000.00 631,200.00 693,600.00
•Outros - - -
Total das Entradas 480,000.00 631,200.00 693,600.00
Total em Caixa (A) 515,000.00 639,528.99 704,145.99
H Saídas
•Fornecedores (66,829.11) (65,172.62) (71,490.60)
•Salários (MOD) (136,707.20) (150,851.20) (164,995.20)
•CIF (54,074.70) (57,768.78) (61,462.86)
•Vendas e Administração (34,060.00) (35,880.00) (37,700.00)
•Imposto s/Venda (80,000.00) (163,500.00) (180,504.00)
•C.S. e I.R. (35,000.00) (35,810.40) (39,971.98)
•Investimento - (135,000.00) -
Total das Saídas (B) (406,671.01) (643,983.00) (556,124.64) -
Excesso ou Deficiências (A+B) 108,328.99 (4,454.01) 148,021.34 -
Financiamento (135,000.00)
•Empréstimo - 15,000.00
•Aplicação Financeira 1.00% (100,000.00)
Saldo Final 8,328.99 10,545.99 13,021.34
Aplic. 100,000.00 86,000.00
Rendim. 1,000.00 860.00
Emprést (15,000.00) -
Saldo 86,000.00 86,860.00
I
I BALANÇO PATRIMONIAL
I ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 13,021.34 Fornecedores 29,607.12
Aplicação Financeira (h) 86,860.00 Impostos a Recolher (a) 197,508.00
Contas a Receber (h) 362,400.00 Imp.Renda/Cont.Social Recolher (g) 44,133.56
Estoque
Matéria-Prima 4,001.00 Empréstimos e Financiamentos 135,000.00
Produtos Acabados (b) 16,548.91 Outras Contas a Pagar 600.00
•Material Direto 3,985.20
•Mão-de-obra Direta 8,921.60
•CIF 3,642.11
Realizável a Longo Prazo Exigível a Longo Prazo
Contas a Receber 1,000.00 Empréstimos e Financiamento 56,000.00
Ativo Permanente
Investimentos
Participações Outras Empresas 800.00 Patrimônio Líquido
Imobilizado Capital Social 300,000.00
Terreno 224,500.00 Lucros/Prejuízos Acumulados 288,722.57
Imóvel 125,000.00
Veículos 135,000.00
Máquinas e Equipamentos 86,000.00
(-) Depreciação Acumulada (8,860.00)
Ativo Diferido
Pesquisa e Desenvolvimento 5,300.00
Total do Ativo 1,051,571.25 Total do Passivo 1,051,571.25
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