con...tor - modelo de plano de contas (associações, sindicatos e clubes)

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CONTABILIDADE DO TERCEIRO SETOR

MODELO DE PLANO DE CONTAS - ENTIDADE SEM FIM LUCRATIVO

O modelo de plano de contas  a seguir é aplicável às entidades sindicais, associações e clubes, observando que se deve proceder às adaptações necessárias, para que o mesmo satisfaça às exigências específicas de cada entidade.

1.1. ATIVO CIRCULANTE

1.1.1. Disponibilidades1.1.1.1. Caixa1.1.1.2. Bancos conta Movimento1.1.1.3. Aplicações Financeiras1.1.2. Créditos de atividades sociais/lazer1.1.2.1. Mensalidades1.1.2.2. Promoções1.1.2.3. Cheques em Cobrança1.1.3. Almoxarifado1.1.3.1. Material de escritório1.1.3.2. Material de limpeza1.1.3.3. Material esportivo1.1.3.4. Medicamentos1.1.4. Adiantamentos a Funcionários1.1.4.1. Adiantamento p/ Viagens1.1.4.2. Adiantamento p/ Despesas1.1.4.3. Adiantamento de Salários1.1.4.4. Adiantamento de 13º Salário1.1.4.5. Adiantamento de Férias1.1.5. Adiantamentos a Terceiros1.1.6. Tributos a Recuperar1.1.6.1. COFINS a Recuperar1.1.6.2. PIS a Recuperar1.1.6.2. CSLL a Recuperar1.1.7. Despesas a Apropriar1.1.7.1. Prêmios de Seguros1.1.7.2. Encargos Financeiros1.1.7.3. Assinaturas de Publicações1.1.7.4. Aluguéis e Arrendamentos

1.2. ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.1. Valores a Receber1.2.1.1. Créditos c/ Associados1.2.1.2. Créditos c/ Diretores

1.2.2. Depósitos Judiciais

1.2.3 Investimentos

1.2.3.1 Participações Societárias

1.2.4. Imobilizado

1.2.4.1 Imóveis1.2.4.2 Móveis e Utensílios1.2.4.3 Veículos1.2.4.4 Máquinas e Equipamentos1.2.4.5 Recursos Naturais1.2.4.99 (-) Depreciação, Amortização e Exaustão Acumuladas

1.2.5 Intangível

1.2.5.1 Softwares

1.2.5.2 Marcas e Patentes

1.2.5.3 Direitos de Passes de Atletas

1.2.5.99 (-) Amortizações Acumuladas

2.1. PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1. Empréstimos e Financiamentos2.1.2. Fornecedores2.1.3. Obrigações Tributárias

2.1.3.1. PIS2.1.3.2. CSLL2.1.3.3. COFINS2.1.3.4. IRRF2.1.3.5. INSS2.1.3.6. FGTS2.1.3.7. Contribuição Sindical2.1.4. Contas a Pagar2.1.4.1. Salários2.1.4.2. Honorários2.1.4.3. Fretes e Carretos2.1.4.4. Gratificações2.1.4.5. Aluguéis2.1.4.6. Energia Elétrica2.1.4.7. Telefone2.1.4.8. Água e Esgoto2.1.4.9. Seguros2.1.5. Provisões2.1.5.1. Provisão p/ Férias2.1.5.2. Provisão p/ 13º Salário

2.1.5.3. Provisão para Verbas Rescisórias

2.1.6 Receitas Diferidas

2.1.6.1. Receitas diferidas – edificações recebidas

2.1.6.2. Receitas diferidas – terrenos recebidos

2.1.6.3. Receitas diferidas – outros ativos recebidos

2.2. PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.1. Obrigações com Terceiros2.2.2. Tributos Parcelados

2.2.3. Receitas diferidas

2.4. PATRIMÔNIO SOCIAL

2.4.1. Fundo Patrimonial2.4.2. Reservas2.4.2.1. Imóveis2.4.2.2. Passes de Atletas2.4.3. Subvenções2.4.4. Resultados sociais2.4.6.1. Superávits Acumulados2.4.6.2. Déficits Acumulados2.4.6.3. Superávit/Déficit do Exercício

Plano de contas de resultado para a atividade sindical e associações:

3. RECEITAS

3.1. Mensalidades e contribuições3.1.1. Mensalidades de Associados3.1.2. Contribuições Sindicais e Assistenciais

3.2. Doações e subvenções

3.3. Promoções

3.4. Cursos e palestras

3.5. Outras Receitas3.5.1. Variações Monetárias Ativas3.5.2. Juros ativos3.5.3. Depósitos Judiciais3.5.4. Recuperação de despesas

3.6. Receitas patrimoniais3.6.1. Aluguéis e Arrendamentos3.6.2. Participações em eventos

3.7. Receitas extraordinárias3.7.1. Vendas de bens patrimoniais

4. CUSTOS E DESPESAS

4.1. Custos4.1.1. Organização de cursos e palestras4.1.2. Assistência social4.1.3. Anúncios e publicações4.1.4. Outros custos

4.2. Despesas de Pessoal4.2.1. Honorários de Diretores4.2.2. Ordenados e Salários4.2.3. Prêmios e Gratificações4.2.4. Férias4.2.5. 13º Salário4.2.6. INSS4.2.7. FGTS4.2.8. Assistência Médica4.2.9. Viagens e Representações4.2.10. Transporte de Empregados4.2.11. Programa de Alimentação do Trabalhador4.2.12. (-) Recuperações

4.3. Despesas administrativas4.3.1. Combustíveis4.3.2. Manutenção de Veículos4.3.3. Propaganda e Publicidade4.3.4. Brindes4.3.5. Depreciações e Amortizações4.3.6. Aluguéis4.3.7. Despesas Legais e Judiciais4.3.8. Serviços de Terceiros4.3.9. Cursos, eventos e promoções4.3.10. Auxílios e doações

4.4. Despesas Tributárias4.4.1. IPTU4.4.2. IPVA4.4.3. Tributos e Contribuições4.4.4. Multas Fiscais4.4.5. Juros s/ Tributos e Contribuições

4.5. Utilidades e Serviços4.5.1. Luz4.5.2. Água e Esgoto4.5.3. Telefone4.5.4. Seguros4.5.5. Materiais e Suprimentos4.5.6. Material de Escritório4.5.7. Material de Higiene e Limpeza4.5.8. Assinatura de jornais e revistas4.5.9. Manutenção e reparos

4.6. Despesas Financeiras4.6.1. Variações Monetárias Passivas4.6.2. Juros Passivos

4.7. Despesas extraordinárias4.7.1. Custo de bens vendidos

PLANO DE CONTAS de resultado para um clube esportivo:

3. RECEITAS

3.1. Receitas de atividades esportivas3.1.1. Rendas de competições3.1.1.1. Amistosos3.1.1.2. Campeonato brasileiro3.1.1.3. Copa Brasil3.1.1.4. Torneios em geral3.1.2. Receitas de transmissões esportivas3.1.2.1. Amistosos3.1.2.2. Campeonato brasileiro3.1.2.3. Copa Brasil3.1.2.4. Torneios em geral3.1.3. Receitas de transações de atletas3.1.3.1. Empréstimos de atletas3.1.4. Outras receitas3.1.4.1. Ajudas de custo3.1.4.2. Loteria esportiva

3.2. Receitas de atividades sociais e lazer3.2.1. Mensalidades de sócios3.2.2. Bingos3.2.3. Eventos e promoções3.2.4. Escolinha de futebol3.2.5. Natação e hidroginástica3.2.6. Saunas e piscinas3.2.4. Recuperação de despesas

3.3. Receitas patrimoniais3.3.1. Aluguéis de espaços para eventos3.3.2. Aluguéis de quadras esportivas e campos de futebol3.3.3. Participações em eventos

3.4. Outras receitas3.4.1. Exploração da marca do clube3.4.2. Patrocínios3.4.3. Subvenções e doações3.4.4. Recuperação de despesas

3.5. Receitas extraordinárias3.5.1. Vendas de bens patrimoniais3.5.2. Negociação de atletas

4. CUSTOS E DESPESAS

4.1. Custos4.1.1. Aluguéis de passe de atletas4.1.2. Torcidas organizadas4.1.3. Aluguéis de estádios4.1.4. Arbitragens e autoridades4.1.5. Exames antidoping4.1.6. Taxas federações e confederações4.1.7. Transportes4.1.8. Premiações4.1.9. Promoções e eventos

4.2. Despesas de Pessoal4.2.1. Honorários de Diretores4.2.2. Ordenados e Salários4.2.3. Prêmios e Gratificações4.2.4. Férias4.2.5. 13º Salário4.2.6. INSS4.2.7. FGTS4.2.8. Assistência Médica4.2.9. Viagens e Representações4.2.10. Transporte de Empregados4.2.11. Programa de Alimentação do Trabalhador4.2.12. (-) Recuperações

4.3. Despesas administrativas4.3.1. Combustíveis4.3.2. Manutenção de Veículos4.3.3. Propaganda e Publicidade4.3.4. Brindes4.3.5. Depreciações e Amortizações4.3.6. Aluguéis4.3.7. Despesas Legais e Judiciais4.3.8. Serviços de Terceiros4.3.9. Eventos e promoções

4.4. Materiais4.4.1. Combustíveis e lubrificantes4.4.2. Materiais de jardinagem4.4.3. Materiais esportivos4.4.4. Materiais de limpeza e higiene4.4.5. Materiais médicos e cirúrgicos4.4.6. Materiais para piscinas e saunas4.4.7. Materiais para vestiários4.4.8. Peças e acessórios para manutenção4.4.9. Uniformes4.4.10. Utensílios de copa e cozinha4.4.11. Material publicitário4.4.12. Outros materiais

4.5. Serviços de terceiros4.5.1. Serviços prestados por pessoa física4.5.2. Serviços prestados por pessoa jurídica

4.6. Despesas Tributárias4.6.1. IPTU4.6.2. IPVA4.6.3. Tributos e Contribuições4.6.4. Multas Fiscais4.6.5. Juros s/ Tributos e Contribuições

4.7. Despesas gerais4.7.1. Luz4.7.2. Água e Esgoto4.7.3. Telefone4.7.4. Seguros4.7.5. Lanches e refeições4.7.6. Material de Escritório4.7.7. Material de Higiene e Limpeza4.7.8. Assinatura de jornais e revista4.7.9. Correios

4.8. Despesas Financeiras4.8.1. Variações Monetárias Passivas4.8.2. Juros Passivos

4.9. Custos e despesas extraordinárias4.9.1. Custo de bens vendidos4.9.2. Custo de atletas negociados

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