Demonstrao do Fluxo de Caixa eplano de contas, Notas de estudo de Contabilidade

Baixe Demonstrao do Fluxo de Caixa eplano de contas e outras Notas de estudo em PDF para Contabilidade, somente na Docsity! Demonstração do Fluxo de Caixa Integração • Balanço Patrimonial – É uma demonstração estática do Ativo, Passivo e do Patrimônio Líquido em determinada data. – É como se fosse tirada uma fotografia da situação patrimonial. – Não se observa por meio do balanço a evolução das contas, mas sim o saldo no início e o saldo final do período. • Demonstração do Resultado do Exercício – É uma demonstração dinâmica que informa os resultados das operações ocorridas ao longo de determinado período de tempo Demonstração do Fluxo de Caixa Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados • A DLPAc é o instrumento de integração entre a DRE e o BP. – Apenas uma parte do lucro é distribuída para os proprietários da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, é retida na empresa e reinvestida no negócio. – Essa transação é evidenciada no DLPAc, antes de ser indicada no BP. • Da DRE extrai-se o LL; • Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuição; • O que fica retido é transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo. DFC - Modelo Direto BALANÇO PATRIMONIAL Ativo Circulante Ano 1 Ano 2 Caixa 150 100 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – Modelo direto (+) Saldo no final do ano 1 150 ENTRADAS (a) Recebimento de duplicatas 2700 (b) Novos empréstimos bancários 200 2900 SAÍDAS (c) Pagamento de fornecedores (1450) (d) Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ.) (900) (e) Novos investimentos (200) (f) Amortização de financiamentos (400) (2950) (=) Saldo no final do ano 2 100 DFC – Modelo Direto DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – Modelo direto OPERAÇÕES (a) Receita recebida 2700 (c) Pagamento de fornecedores (1450) 1250 (d) Despesas operacionais pagas (vendas, administrativas e financ) (900) (=) Caixa gerado no negócio 350 FINANCIAMENTOS (b) Novos empréstimos bancários 200 (f) Amortização de financiamentos (400) (200) (=) Caixa após financiamento 150 INVESTIMENTOS (e) Aquisição de novos investimentos (200) (=) Resultado de caixa no período (50) Demonstração do Fluxo de Caixa RECEBIMENTOS Vendas a vista Cobranças Descontos Dupl. Rec. Financeiras Aporte de Capital Empréstimos Outros CAIXA FLUXO DE CAIXA PAGAMENTOS Fornecedores Pessoal Governo Desp. Financeiras Pgto. Dividendos Pgto.Empréstimo Outros Importância do Plano de Contas • Empresas:  Tamanhos diferentes  Ramos de atividade diferentes  Sistemas de pagamento / recebimentos específicos  Linguagens e Terminologias não necessariamente iguais • Empresas distintas  Planos de Contas distintos  Diversas pessoas trabalhando  Objetivo  uma mesma cartilha, um mesmo idioma  Padronização dos Registros Contábeis  Uniformidade  (Processamento: Manual, Mecânico ou Eletrônico • Característica geral:  Numerado  Codificado de forma racional (código falante) • O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes  volume e natureza do negócio  Deve atender o interesse dos usuários (acionistas, gerentes, ...) • Exemplo: Indústria metalúrgica  Estoques (Acabados, Elaboração, M.-Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto.  Pequena Loja  Estoques (mercadorias) Gastos com pessoal apresentados pelo total Plano de Contas - Simplificado 1º Passo: 1. CONTAS CÓDIGO • Ativo 1 • Passivo 2 • Patrimônio Líquido 3 • Receitas e Deduções 4 • Contas Dedutivas 5 Contas  Exemplos: 1.1.1.15 4.1.4.2 5.2.3.32 Plano de Contas - Simplificado 3. CONTAS DOS GRUPOS 1 Ativo 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Ativo Circulante – Caixa 1.1.2 Ativo Circulante – Bancos 1.1.3 Ativo Circulante – Duplicatas a Receber 2 Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.1.1 Fornecedores 2.1.2 Impostos a Recolher ...