Plano De Contas Da ATIVIDADE IMOBILIÁRIA MAGNUS AMARAL 2005

Plano De Contas Da ATIVIDADE IMOBILIÁRIA MAGNUS AMARAL 2005

1. ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

1.1.1 DISPONIBILIDADES

1.1.1.001 CAIXA

1.1.1.002 BANCOS C/ MOVIMENTO

1.1.2 CLIENTES

1.1.2.001 PRESTAMISTAS

1.1.2.002 Vinculados a CEF

1.1.2.003 Locatários

1.1.2.004 Res Sperata

1.1.2.005 Condôminos

1.1.3 Estoques

1.1.3.001 Imóveis Acabados

1.1.3.002 Imóveis em Construção

1.1.3.003 Terrenos à Comercializar

1.1.3.004 Depósito de Materiais

1.1.3.005 Almoxarifado

1.1.4 APLICAÇÕES FINANCEIRAS À CURTO PRAZO

1.1.4.001 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

1.1.4.002 Ouro

1.1.4.099 Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado

1.1.5 Outros Créditos

1.1.5.001 Créditos com funcionários

1.1.5.002 Dividendos à receber

1.1.5.003 Cheques em Cobrança

1.1.5.004 Adiantamentos à Fornecedores

1.1.5.005 Impostos à Recuperar

1.1.6 Despesas do Exercício Seguinte

1.1.6.001 Seguros à Amortizar

1.1.6.002 Encargos Financeiros à Apropriar

1.1.6.003 Aluguéis Antecipados

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.1 REALIZÁVEL À LONGO PRAZO

1.2.1.001 Créditos c/ Diretores

1.2.1.002 Créditos c/ Coligadas

1.2.1.003 Empréstimos Compulsórios

1.2.1.099 Provisão para Perdas

1.2.2 Investimentos Temporários

1.2.2.001 Títulos e Valores Mobiliários

1.2.2.002 Depósitos por Incentivos Fiscais

1.3 PERMANENTE

1.3.1 Investimentos

1.3.1.001 Participações em Outras Sociedades

1.3.1.002 Obras de Arte

1.3.2 Imobilizado

1.3.2.001 Máquinas e Equipamentos

1.3.2.002 Veículos

1.3.2.003 Edificações

1.3.2.004 Terrenos

1.3.2.005 Softwares

1.3.2.006 Marcas, Direitos e Patentes

1.3.2.007 Benfeitorias em Imóveis de Terceiros

1.3.2.051 (-) Depreciação Acumulada - Máquinas e Equipamentos

1.3.2.052 (-) Depreciação Acumulada - Veículos

1.3.2.053 (-) Depreciação Acumulada - Edificações

1.3.2.055 (-) Amortização Acumulada - Softwares

1.3.2.056 (-) Amortização Acumulada - Marcas, Direitos e Patentes

1.3.3 Diferido

1.3.3.001 Despesas Pré-Operacionais

1.3.3.002 Despesas Com Implantação de Sistemas

1.3.3.003 Despesas com Pesquisa e Desenvolvimento

1.3.3.051 (-) Amortização Acumulada - Despesas Pré-Operacionais

1.3.3.052 (-) Amortização Acumulada - Despesas c/ Implantação de Sistemas

1.3.3.053 (-) Amortização Acumulada - Despesas c/ Pesquisa e Desenvolvimento

2 PASSIVO

2.1 PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1 Fornecedores

2.1.1.001 Fornecedores de Materiais

2.1.1.002 Fornecedores de Serviços

2.1.1.003 Fornecedores de Equipamentos

2.1.2 Obrigações Tributárias

2.1.2.001 PIS à Pagar

2.1.2.002 COFINS à Pagar

2.1.2.003 ISS à Pagar

2.1.2.004 Contribuição Social à Pagar

2.1.2.005 Imposto de Renda à Pagar

2.1.2.006 Imposto de Renda na Fonte à Recolher

2.1.2.007 ICMS à Recolher

2.1.3 Obrigações com Pessoal

2.1.3.001 Salários à Pagar

2.1.3.002 INSS à Recolher

2.1.3.003 FGTS à Pagar

2.1.3.004 Provisão para 13.º Salários à Pagar

2.1.3.005 Provisão para Férias à Pagar

2.1.3.099 Provisão para Outros Encargos à Pagar

2.1.4 Financiamentos

2.1.4.001 Empréstimos c/ Garantia

2.1.4.002 Financiamentos do Capital de Giro

2.1.5 Outras Obrigações

2.1.5.001 Adiantamentos de Clientes

2.1.5.002 Dividendos à Pagar

2.1.5.021 Provisão para Custos Contratados

2.1.5.022 Provisão para Custos Orçados

2.2 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.1 Obrigações Tributárias

2.2.1.001 Provisão para Imposto de Renda Diferido

2.2.2 Obrigações com Pessoal

2.2.2.099 Provisão para Outros Encargos

2.2.3 Financiamentos

2.2.3.001 Financiamentos do Capital de Giro

2.3 RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS

2.3.1 Receitas de Exercícios Futuros

2.3.1.001 Receita de Venda de Imóveis

2.3.1.099 Outras Receitas de Exercícios Futuros

2.3.2 Custos de Exercícios Futuros

2.3.2.001 Custo dos Imóveis Vendidos

2.3.2.099 Outros Custos de Exercícios Futuros

2.4 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.4.1 Capital Social

2.4.1.001 Capital Subscrito

2.4.1.099 Capital a Integralizar

2.4.2 Reservas de Capital

2.4.2.001 Doações e Subvenções p/ Investimentos

2.4.3 Reservas de Reavaliação

2.4.3.001 Reserva de Reavaliação de Terrenos

2.4.3.002 Reserva de Reavaliação de Edificações

2.4.4 Reservas de Lucros

2.4.4.001 Reserva Legal

2.4.4.002 Reservas Estatutárias

2.4.4.003 Reservas p/ Contingências

2.4.4.004 Reservas de Lucros a Realizar

2.4.4.005 Reservas de Lucros p/ Expansão

2.4.5 Lucros ou Prejuízos Acumulados

2.4.5.001 Lucros ou Prejuízos Acumulados - Exercícios Anteriores

2.4.5.002 Lucros ou Prejuízos Acumulados - Exercício Atual

2.4.6 Ações em Tesouraria

2.4.6.001 Ações em Tesouraria

3 CUSTOS

3.1 CUSTOS DE CONSTRUÇÃO DE IMÓVEIS

3.1.1 Custos Diretos

3.1.1.001 Materiais Diretos

3.1.1.002 Mão-de-Obra Direta

3.1.1.003 Operações de Equipamentos

3.1.1.004 Subempreitadas

3.1.1.099 Outros Custos Diretos

3.1.2 Custos Indiretos

3.1.2.001 Material Indireto

3.1.2.002 Mão-de-obra Indireta

3.1.2.003 Consumo de Água

3.1.2.004 Consumo de Energia

3.1.2.005 Comunicações

3.1.2.098 Custos Indiretos Rateados

3.1.2.099 Outros Custos Indiretos

3.2 CUSTOS DEPARTAMENTALIZADOS

3.2.1 Depósito de Materiais

3.2.1.001 Materiais de Consumo

3.2.1.002 Pessoal

3.2.1.003 Energia Elétrica

3.2.1.004 Comunicações

3.2.1.098 Encargos de Depreciações

3.2.1.099 Transferência

3.2.2 Manutenção de Equipamentos

3.2.2.001 Material de Consumo

3.2.2.002 Pessoal

3.2.2.003 Energia Elétrica

3.2.2.004 Comunicações

3.2.2.098 Encargos de Depreciações

3.2.2.099 Transferência

4 DESPESAS

4.1 DEDUÇÕES DA RECEITA

4.1.1 Imposto sobre Serviços

4.1.1.001 ISS sobre Construções

4.1.1.002 ISS sobre Administração de Imóveis

4.1.1.003 ISS sobre Locações

4.1.2 PIS

4.1.2.001 PIS sobre Venda de Imóveis

4.1.2.002 PIS sobre Administração de Imóveis

4.1.2.003 PIS sobre Locações

4.1.3 COFINS

4.1.3.001 COFINS sobre Venda de Imóveis

4.1.3.002 COFINS sobre Administração de Imóveis

4.1.3.003 COFINS sobre Locações

4.2 CUSTO DAS VENDAS

4.2.1 Custo dos Imóveis Vendidos

4.2.1.001 Imóveis Acabados

4.2.1.002 Imóveis em Construção

4.2.2 Custo dos Serviços Prestados

4.2.2.001 Custo de Administração de Imóveis

4.2.2.002 Custo de Locação de Imóveis

4.3 DESPESAS OPERACIONAIS

4.3.1 DESPESAS C/ VENDAS

4.3.1.001 ÁGUA

4.3.1.002 COMISSÕES S/ VENDAS

4.3.1.003 COMUNICAÇÕES

4.3.1.004 DEPRECIAÇÕES

4.3.1.005 LUZ

4.3.1.006 MATERIAIS

4.3.1.007 PESSOAL

4.3.1.008 PROPAGANDA

4.3.1.009 PUBLICIDADE

4.3.1.099 OUTRAS DESPESAS

4.3.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

4.3.2 DESPESAS C/ VENDAS

4.3.2.001 ÁGUA

4.3.2.002 COMISSÕES S/ VENDAS

4.3.2.003 COMUNICAÇÕES

4.3.2.004 DEPRECIAÇÕES

4.3.2.005 LUZ

4.3.2.006 MATERIAIS

4.3.2.007 PESSOAL

4.3.2.008 PROPAGANDA

4.3.2.009 PUBLICIDADE

4.3.2.099 OUTRAS DESPESAS

4.3.3 DESPESAS FINANCEIRAS

4.3.3.001 JUROS S/ DESCONTO DE DUPLICATAS

4.3.3.002 JUROS S/ FINANCIAMENTOS

4.3.3.003 VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS

4.4 DESPESAS NÃO OPERACIONAIS

4.4.1 Custo dos Ativos Permanentes Baixados

4.4.1.001 Custo dos Investimentos Vendidos

4.4.1.002 Custo do Imobilizado Vendido

4.5 IMPOSTOS E PARTICIPAÇÕES NO LUCRO

4.5.1 Impostos e Participações no Lucro

4.5.1.001 Participações de Empregados

4.5.1.002 Participações da Diretoria

4.5.1.019 Contribuição Social s/Lucro

4.5.1.020 Imposto de Renda s/Lucro

5 RECEITAS

5.1 RECEITA BRUTA

5.1.1 Receita de Venda de Imóveis

5.1.1.001 Imóveis Acabados

5.1.1.002 Imóveis em Construção

5.1.2 Receita dos Serviços Prestados

5.1.2.001 Receita de Administração de Imóveis

5.1.2.002 Receita de Locação de Imóveis

5.2 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS

5.2.1 Receitas Financeiras

5.2.1.001 Juros sobre Aplicações Financeiras

5.2.1.002 Juros sobre Prestamistas

5.3 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS

5.3.1 Receita de Venda de Ativos Permanentes

5.3.1.001 Receita de Venda de Investimentos

5.3.1.002 Receita de Venda de Imobilizações

Fonte:

COSTA, Magnus Amaral da. Contabilidade da construção civil e atividade imobiliária. São Paulo: Atlas, 2.ª Edição 2005 Reimpressão em 2010, páginas 65 a 72.

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